On the Issue of the Effectiveness of the Institute of Tax Benefits (in the Context of the Interaction of Legal and Economic Principles)

Capa

Citar

Texto integral

Acesso aberto Acesso aberto
Acesso é fechado Acesso está concedido
Acesso é fechado Somente assinantes

Resumo

An assessment of the effectiveness of the current system of tax incentives is necessary from the point of view of optimizing the procedure for preferential taxation, ending the practice of stimulating unpromising areas of activity, providing benefits to certain industries, reorienting towards stimulating energy and resource conservation, greening industry through stimulating scientific, technical and innovative activities. In the context of systematic work to improve the procedure for preferential taxation, an important area of activity is assessing the effectiveness of the provided tax benefits, as well as proper justification for the feasibility of introducing new ones. An important goal that financial management bodies currently face is the study of methodological tools for assessing the effectiveness of tax incentives.

Tasks. Explore methods for assessing the effectiveness of tax incentives and identify problematic aspects of such assessment. In the process of studying the effectiveness of tax incentives, methods of logical and statistical analysis were used. Consider available methodological approaches to assessing the effectiveness of tax and budget incentive measures. Determine the methodology for calculating the effectiveness of tax benefits. Conduct a study of materials on the use of tax incentives in the Russian Federation for the period 2017-2021. Identify problems in assessing the effectiveness of tax incentives associated with the inaccessibility of many statistical data, as well as methodological and methodological problems.

Conclusions. The quality of the analysis of economic processes is determined by the totality of the effectiveness of the data and methods used. The weakness of standard databases and standard methods for assessing the effectiveness of tax incentives lies in the difficulty of identifying each specific benefit. In addition, benefits can be considered ineffective if they are in little demand by taxpayers; we believe that such benefits should be replaced with more effective ones.

Sobre autores

Anastasia Archireeva

Kuban State Agrarian University named after I. T. Trubilin

Autor responsável pela correspondência
Email: Arkhireevaa@inbox.ru
Código SPIN: 3155-3006
Scopus Author ID: 808873

Cand.Sci.(Law), Associate Professor of the Administrative and Financial Law Department

Rússia, Krasnodar

Bibliografia

  1. Igonina L.L., Mamonova I.V., Suleymanov M.M. Assessing the effectiveness of incentive tax incentives in the regional finance management system // Economic and social changes: facts, trends, forecast. 2016. No. 6. P. 180-192. doi: 10.15838/esc/2016.6.48.10.
  2. Van Baalen, B. Tobias. Social welf are effects of tax-benefit reform under endogenous participation and unemployment // Research Papers by the Department of Economics. 2005. No. 2005.03. 40 p.
  3. Bargain O., Callan T. Analyzing the effects of tax-benefit reforms on income distribution: a decomposition approach // The Journal of Economic Inequality. 2010. Vol. 8, Issue 1. P. 1–21.
  4. Halla M., Taxes and Benefits: Two Distinct Options to Cheat on the State? / Martin Halla, Friedrich G. Schneider // IZA Discussion Papers. 2008. no. 3536. 35 p.
  5. Klemm A. Causes, Benefits, and Risks of Business Tax Incentives // IMF Working Paper.2009. 09/21. 28 p.
  6. Cardi O., Restout R. Unanticipated vs. Anticipated Tax Reforms in a Two-Sector Open Economy // Working Papers of BETA. 2012. no. 2012-01. 101 p.
  7. Kusakina N.V., Kurdyuk P.M., Ochakovsky V.A. Trends in the development of tax legislation in terms of providing tax benefits to taxpayers // Society and Law. 2019. No. 1 (67). pp. 146-149. EDN:NQMXMV.
  8. Arkhireeva A.S., Edidzhi F.A. Problems of development of financial control // Epomen. 2020. No. 36. pp. 17-24. EDN:YDPOGS.
  9. Yushko A.V., Pichugina S.E., Leviev L.A. Competence of municipalities in the field of taxation // Eurasian Legal Journal. 2022. No. 1 (164). pp. 147-148. EDN:BAAVOV.
  10. Filin M.V., Tseshkovsky A.M. Legal regulation of tax benefits and state measures to combat tax evasion // Taxes. 2009. No. 6.
  11. Sheveleva N.A., Bratko T.D. Tax benefit as a category of financial law // Vestn. economic justice of the Russian Federation. 2014. No. 10.
  12. Gorsky I.V. On tax regulation, tax benefits and functions (historical and methodological aspect) // Economics. Taxes. Right. 2014. No. 3. pp. 17–22.
  13. Kurdyuk P.M., Ochakovsky V.A. On the issue of improving the legal mechanism of tax benefits // In the book: Law and State: Problems of Methodology, Theory and History. Materials of the V All-Russian Scientific and Practical Conference. 2016. pp. 36-39. EDN:WKKOFX.
  14. Galuščák, K. Taxes and Benefits: Work Incentive Effects of Policies // Czech Journal of Economics and Finance. 2012. Vol. 62, Issue 1. pp. 27–43.
  15. Dahlby B. Once on the Lips, For ever on the Hips: A Benefit-Cost Analysis of Fiscal Stimulus OECD Countries // C.D. Howe Institute Backgrounder. 2009.

Arquivos suplementares

Arquivos suplementares
Ação
1. JATS XML

Согласие на обработку персональных данных с помощью сервиса «Яндекс.Метрика»

1. Я (далее – «Пользователь» или «Субъект персональных данных»), осуществляя использование сайта https://journals.rcsi.science/ (далее – «Сайт»), подтверждая свою полную дееспособность даю согласие на обработку персональных данных с использованием средств автоматизации Оператору - федеральному государственному бюджетному учреждению «Российский центр научной информации» (РЦНИ), далее – «Оператор», расположенному по адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А, со следующими условиями.

2. Категории обрабатываемых данных: файлы «cookies» (куки-файлы). Файлы «cookie» – это небольшой текстовый файл, который веб-сервер может хранить в браузере Пользователя. Данные файлы веб-сервер загружает на устройство Пользователя при посещении им Сайта. При каждом следующем посещении Пользователем Сайта «cookie» файлы отправляются на Сайт Оператора. Данные файлы позволяют Сайту распознавать устройство Пользователя. Содержимое такого файла может как относиться, так и не относиться к персональным данным, в зависимости от того, содержит ли такой файл персональные данные или содержит обезличенные технические данные.

3. Цель обработки персональных данных: анализ пользовательской активности с помощью сервиса «Яндекс.Метрика».

4. Категории субъектов персональных данных: все Пользователи Сайта, которые дали согласие на обработку файлов «cookie».

5. Способы обработки: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передача (доступ, предоставление), блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

6. Срок обработки и хранения: до получения от Субъекта персональных данных требования о прекращении обработки/отзыва согласия.

7. Способ отзыва: заявление об отзыве в письменном виде путём его направления на адрес электронной почты Оператора: info@rcsi.science или путем письменного обращения по юридическому адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А

8. Субъект персональных данных вправе запретить своему оборудованию прием этих данных или ограничить прием этих данных. При отказе от получения таких данных или при ограничении приема данных некоторые функции Сайта могут работать некорректно. Субъект персональных данных обязуется сам настроить свое оборудование таким способом, чтобы оно обеспечивало адекватный его желаниям режим работы и уровень защиты данных файлов «cookie», Оператор не предоставляет технологических и правовых консультаций на темы подобного характера.

9. Порядок уничтожения персональных данных при достижении цели их обработки или при наступлении иных законных оснований определяется Оператором в соответствии с законодательством Российской Федерации.

10. Я согласен/согласна квалифицировать в качестве своей простой электронной подписи под настоящим Согласием и под Политикой обработки персональных данных выполнение мною следующего действия на сайте: https://journals.rcsi.science/ нажатие мною на интерфейсе с текстом: «Сайт использует сервис «Яндекс.Метрика» (который использует файлы «cookie») на элемент с текстом «Принять и продолжить».