Monitoring in the financial sector: current administrative and procedural trends

Cover Page

Cite item

Full Text

Abstract

The subject of the research is the institution of monitoring in the financial sector. The purpose of the work is to analyze the legal regulation and practice of implementing monitoring in the financial sector and to highlight, based on the analysis, significant administrative and procedural trends in its development. On the basis of combining the categories of tax and customs monitoring, the author singles out the category of monitoring in the financial sector. Based on the analysis of the legal regulation of monitoring in the financial sector in the modern period, the correlation of monitoring with audit and evaluation in the financial sector is highlighted, the connection of monitoring with the processes of digitalization of financial control is substantiated, and administrative and procedural trends in its regulation are indicated. A dedicated monitoring institution in the financial sector is positioned as an instrument of financial control. At the same time, a comparison of the areas of monitoring use allows us to determine that tax monitoring is enshrined in tax legislation as a form of control, and customs monitoring is regulated at the sub-legal level and is still carried out in an experimental mode. The connection of monitoring in the financial sector with audit, assessment and self-assessment is indicated. The conclusion is made about the digitalization of control and supervision in the financial sector as a condition for the introduction of monitoring tools. Attention is drawn to the scientific positioning of monitoring as a way to resolve and prevent disputes in the financial sector.

References

  1. Кобзарь-Фролова М.Н., Васянина Е.Л. К вопросу о перспективах развития финансового права // Труды Института государства и права Российской академии наук. 2022. Т. 17. № 4. С. 228-237.
  2. Запольский С.В., Васянина Е.Л. Цифровизация финансового контроля: правовое регулирование // Правовая информатика. 2022. № 3. С.4-12.
  3. Горина Г.А., Ахмадеев Р.Г. Горизонтальный налоговый мониторинг – международный опыт // Финансы и кредит. 2014. № 38 (614). С. 26-31.
  4. Литвинова Ю.М. Налоговый мониторинг: опыт правового регулирования в зарубежных странах и перспективы развития в Российской Федерации // Ленинградский юридический журнал. 2017. № 4 (50). С. 175-182.
  5. Кузнецов Н.Г., Цепилова Е.С. Налоговый мониторинг налогоплательщиков – российский опыт и перспективы // Финансовые исследования. 2014. № 4 (45). С. 65-72.
  6. Chatzimichael, K., Kalaitzidakis, P. & Tzouvelekas, V. Tax evasion, tax monitoring expenses and economic growth: an empirical analysis in OECD countries. Empir Econ 57, 285–300 (2019). https://doi.org/10.1007/s00181-018-1441-8
  7. Irizepova, M.S., Perekrestova, L.V., Mytareva, L.A., Starostina, E.S., Fisher, O.V. (2017). Influence of State Tax Monitoring on the Russian Federation’s Economic Policy Implementation. In: Popkova, E. (eds) Overcoming Uncertainty of Institutional Environment as a Tool of Global Crisis Management. Contributions to Economics. Springer, Cham. https://doi.org/10.1007/978-3-319-60696-5_80
  8. Li, J., Paisey, A. (2005). Tax Monitoring in China. In: International Transfer Pricing in Asia Pacific. Palgrave Macmillan, London. https://doi.org/10.1057/9780230511606_14
  9. Агамагомедова С.А. Таможенный мониторинг: административно-правовая характеристика // Вестник Нижегородского университета им. Н.И. Лобачевского. 2022. № 3. С. 63-70.
  10. Зимакова Л.А., Костякова Ю.В., Дорохова Е.И. Трансляция опыта проведения налогового мониторинга на таможенную сферу (таможенный мониторинг) // Вестник Российской таможенной академии. 2021. № 4 (57). С. 103-116.
  11. Грачева Е.Ю., Арзуманова Л.Л., Петрова И.В., Соболь О.С. Информационно-аналитическая записка об исполнении законодательства Российской Федерации в свете противодействия незаконным финансовым операциям // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). 2017. № 8 (36). С. 169-178.
  12. Агамагомедова С.А. Финансовый и таможенный контроль: аспекты соотношения и проблемы разграничения // Государство и право. 2023. № 3. С. 158-164. doi: 10.31857/S102694520021450-6
  13. Янчуков Д.А. Государственный контроль в таможенной сфере: административно-правовые аспекты: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2011. 31 с.
  14. Мишустин М.В. Факторы роста налоговых доходов: макроэкономический подход // Экономическая политика. 2016. Т. 11. № 5. С. 8-27.
  15. Бакаева О.Ю., Покачалова Е.В. Мониторинг и аудит как инструмент достижения баланса частных и публичных интересов в налоговых и таможенных правоотношениях // Вестник Пермского университета. Юридические науки. 2018. № 4. С. 616-643.
  16. Mordvintsev, A., Polyakov, D., Sazonov, S., Dmitriev, A. (2020). Strategic Audit as an Integral Part of External State (Municipal) Financial Monitoring in the Modern Context. In: Kolmykova, T., Kharchenko, E. (eds) Digital Future Economic Growth, Social Adaptation, and Technological Perspectives. Lecture Notes in Networks and Systems, vol 111. Springer, Cham. https://doi.org/10.1007/978-3-030-39797-5_17
  17. Persaud, N., Dagher, R. (2021). Making Monitoring and Evaluation a Part of National and Organizational Culture. In: The Role of Monitoring and Evaluation in the UN 2030 SDGs Agenda. Рр. 119-145. Palgrave Macmillan, Cham. https://doi.org/10.1007/978-3-030-70213-7_5
  18. Кобзарь-Фролова М.Н. Внутренний контроль (самоконтроль) как основной вид контроля деятельности хозяйствующих субъектов // Вестник Нижегородского университета им. Н.И. Лобачевского. 2020. № 2. С. 139-148.
  19. Yashina, N.I., Kashina, O.I., Pronchatova-Rubtsova, N.N., Yashin, S.N., Kuznetsov, V.P. (2021). Financial Monitoring of Financial Stability and Digitalization in Federal Districts. In: Popkova, E.G., Sergi, B.S. (eds) "Smart Technologies" for Society, State and Economy. ISC 2020. Lecture Notes in Networks and Systems, vol 155. Springer, Cham. https://doi.org/10.1007/978-3-030-59126-7_115
  20. Цветкова Е.А. Сравнительно-правовой анализ альтернативных способов разрешения налоговых споров на примере России, США, Нидерландов, Германии // Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения. 2017. № 2 (63). С. 58-64.

Supplementary files

Supplementary Files
Action
1. JATS XML
Download

Согласие на обработку персональных данных

 

Используя сайт https://journals.rcsi.science, я (далее – «Пользователь» или «Субъект персональных данных») даю согласие на обработку персональных данных на этом сайте (текст Согласия) и на обработку персональных данных с помощью сервиса «Яндекс.Метрика» (текст Согласия).