Development of scientific and methodological approaches to the assessment of the share of "dependent" self-employment from the total number of NAP payers: financial aspect

Cover Page

Cite item

Full Text

Abstract

The growing popularity of the special tax regime for professional income tax (hereinafter – NAP) has led to the urgency of studying the phenomenon of "dependent" self—employment, a form of labor relations in which the NAP payer mainly interacts with one "employer", which leads to the substitution of civil law labor relations in order to minimize tax obligations.The purpose of the study is to analyze existing approaches to assessing the share of "dependent" self-employment in Russia and to develop a universal methodology for determining it in the structure of NPD payers. The article discusses various approaches to assessment, including sociological research, analysis of the distribution of the self-employed by industry, the study of tax data and other methods. The analysis of risk indicators used by the Federal Tax Service (hereinafter referred to as the FTS) to identify disguised labor relations has been carried out, and it has also been proposed to supplement this list with new risk indicators. Based on the data obtained, a comprehensive systematic approach has been developed that allows not only to more accurately assess the proportion of "dependent" self-employment, but also to increase transparency and efficiency in regulating relations between NAP payers and organizations. Identifying the proportion of "dependent" self-employed is a prerequisite for creating a more transparent tax system, allowing the Federal Tax Service to adapt the mechanisms for monitoring compliance with the conditions of application of the NAP. The results obtained form the basis for further scientific research and the development of practical recommendations aimed at improving the effectiveness of public administration and public legal regulation of self-employment.

References

  1. Жирова Г. В. Государственная поддержка и налогообложение самозанятых в Российской Федерации // Модернизация государственного и муниципального управления: концепции, технологии, практики: сборник научных трудов. Саратов: Поволжский институт управления имени П. А. Столыпина, 2019. С. 38–42. EDN EXBMDD.
  2. Моисеева Е. Н., Чиранова И. П. Самозанятые как псевдосубъекты трудовых отношений // Проблемы экономики и юридической практики. 2022. Т. 18, № 6. С. 89–94. EDN ZFCTFS.
  3. Чекмарев О. П. Плательщики налога на профессиональный доход: место на рынке труда и роль в экономике // Актуальные вопросы и векторы развития современной науки и технологий. Петрозаводск: Международный центр научного партнерства «Новая Наука», 2022. С. 226–241. EDN DQHMAT.
  4. Дорошенко С. В. Неформальная занятость: влияет ли налоговый режим на профессиональный доход? // Интеллект. Инновации. Инвестиции. 2024. № 3. С. 11–22. URL: https://doi.org/10.25198/2077-7175-2024-3-11. EDN DDKQRY.
  5. Бычков Д. Г., Гришина Е. Е., Феоктистова О. А., Локтюхина Н. В. Профили самозанятости и платформенной занятости в России // Уровень жизни населения регионов России. 2024. Т. 20. № 3. С. 339–355. URL: https://doi.org/10.52180/1999-9836_2024_20_3_2_339_355. EDN QMJLYF.
  6. Двоулетый О., Никулин Д. Независимые самозанятые лица: отличаются ли они от наемных работников? // Отношения с работниками. 2023. Т. 45. № 3. С. 704–720. URL: https://doi.org/10.1108/ER-11-2022-0502.
  7. Дураи Т. Экономическая зависимость как критерий защиты самозанятых лиц в законодательстве ЕС и в отдельных государствах-членах // Обзор европейского и сравнительного права. 2024. Т. 56. № 1. С. 159–186. URL: https://doi.org/10.31743/recl.17179.
  8. Лейкеманн Т. Насколько уязвимы самозанятые? Данные о мелких предпринимателях из Уганды // The Journal of Development Studies. 2023. Т. 59. № 9. С. 1391–1408.
  9. Боззон Р., Мурджа А. Независимые или зависимые? Европейская статистика труда и её (не)способность выявлять формы зависимости в сфере самозанятости // Социальные индикаторы. 2022. Т. 160. № 1. С. 199–226.
  10. Краевский М. Экономически зависимая самозанятость — не пора ли выделить новое право на социальное обеспечение? // Акт Лодзинского университета. Юридическая литература. 2022. № 101. С. 223–234.
  11. Йеррабати С. Самозанятость и экономический рост в развивающихся странах: чем больше самозанятости, тем лучше? // Журнал экономических исследований. 2022. Т. 49. № 2. С. 315–329.
  12. Пантеа С. Самозанятость в ЕС: качественная работа, нестабильная работа или и то, и другое? // Экономика малого бизнеса. 2022. Т. 58. № 1. С. 403–418.
  13. Кустов Н. А., Городилов М. А. Стратегическая политика развития и поддержки самозанятости как способ повышения деловой активности в регионе // В О. А. Львова (ред.) Антикризисное управление в условиях глобальных трансформационных процессов. М.: РУСАЙНС, 2024. С. 205–218.
  14. Кустов Н. А., Городилов М. А. Налог на профессиональный доход как льготная система налогообложения физических лиц: концептуальный подход // Налоговая политика и практика. 2022. № 6 (234). С. 76–80. EDN NLHPDC.
  15. Кустов Н. А., Городилов М. А. Оценка влияния социально-экономических показателей субъектов РФ, входящих в ПФО, на численность плательщиков специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» // Финансы и управление. 2024. № 1. С. 39–58. URL: https://doi.org/10.25136/2409-7802.2024.1.69891. EDN ZUSAWD.
  16. Кустов Н. А. Апробация интегральной методики оценки эффективности применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» на примере ПФО // Финансы и управление. 2024. № 3. URL: https://doi.org/10.25136/2409-7802.2024.3.71350. EDN OTFKIZ.
  17. Зайцева Л. В. Экономически зависимые самозанятые: различия национальных подходов к определению правового статуса // Вестник Томского государственного университета. 2019. № 446. С. 212–222. URL: https://doi.org/10.17223/15617793/446/28. EDN WDIMHR.
  18. Серова А. В. Потенциал социального партнерства для защиты социально-трудовых прав зависимых самозанятых // За права трудящихся! Защита социально-трудовых прав работников в изменяющемся мире: возможности и ограничения: Материалы Шестой Международной научно-практической конференции. Екатеринбург: Уральский государственный юридический университет, 2021. С. 130-134. EDN IMDMPD.
  19. Резник Г. А., Коробкова Н. А. Самозанятость в ненаблюдаемой экономике и её влияние на экономический рост: метаанализ // Регионология. 2021. Т. 29, № 4. С. 794–819. URL: https://doi.org/10.15507/2413-1407.117.029.202104.794-819. EDN SVHWXO.
  20. Курсова О. А. Методы правового регулирования нетрадиционной занятости: ориентиры МОТ и опыт зарубежных стран // Вестник Тюменского государственного университета. Социально-экономические и правовые исследования. 2021. Т. 7, № 2. С. 106–121. URL: https://doi.org/10.21684/2411-7897-2021-7-2-106-121. EDN OQATYN.
  21. Жукова Т. В. Международный опыт финансирования пенсий самозанятых // Финансы: теория и практика. 2022. Т. 26, № 1. С. 169–185. URL: https://doi.org/10.26794/2587-5671-2022-26-1-169-185. EDN MOHAGW.
  22. Жукова Ю. Д., Подмаркова А. С. Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима // Право. Журнал Высшей школы экономики. 2021. № 4. С. 49–79. URL: https://doi.org/10.17323/2072-8166.2021.4.49.79. EDN YINFFZ.
  23. Городилов М. А. Правовая определенность как атрибут налоговых отношений // Интеллект. Инновации. Инвестиции. 2022. № 3. С. 10–19. URL: https://doi.org/10.25198/2077-7175-2022-3-10. EDN GCOGOE.

Supplementary files

Supplementary Files
Action
1. JATS XML
Download

Согласие на обработку персональных данных

 

Используя сайт https://journals.rcsi.science, я (далее – «Пользователь» или «Субъект персональных данных») даю согласие на обработку персональных данных на этом сайте (текст Согласия) и на обработку персональных данных с помощью сервиса «Яндекс.Метрика» (текст Согласия).