Социально справедливое совершенствование налогообложения доходов и имущества физических лиц в Российской Федерации
- Авторы: Балынин И.В.1
-
Учреждения:
- Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
- Выпуск: № 2 (2024)
- Страницы: 43-54
- Раздел: Статьи
- URL: https://journal-vniispk.ru/2454-065X/article/view/360951
- EDN: https://elibrary.ru/ZOKPCI
- ID: 360951
Цитировать
Полный текст
Аннотация
Объектом исследования является налогообложение доходов и имущества физических лиц. Предметом исследования выступает социально справедливое совершенствование налогообложения доходов и имущества физических лиц. В статье представлены конкретные рекомендации по социально справедливому совершенствованию налогообложения доходов и имущества физических лиц в Российской Федерации. Особое внимание уделяется обоснованию предложения по внедрению прогрессивной шкалы налогообложения по налогу на доходы физических лиц. Также сформулированы предложения по корректировке налоговых ставок по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и земельному налогу. В статье представлены рекомендации, направленные на рост доходов региональных и местных бюджетов от взимания рассматриваемых налогов, а также на повышение налоговой культуры граждан и снижение количества дорожно-транспортных происшествий. При проведении исследования автором использованы методы анализа и синтеза данных (в разных формах), индукции и дедукции. Научная новизна связана с разработанными автором рекомендациями по социально справедливому совершенствованию налогообложения доходов и имущества физических лиц в Российской Федерации, что отвечает национальным целям развития государства на период до 2030 года и перечню поручений по реализации Послания Президента России Федеральному Собранию Российской Федерации. Особым вкладом автора в исследование темы является предложенная авторская шкала прогрессивного налогообложения доходов физических лиц (предполагающая использование налоговых ставок на интервале 13%–21%), практическое внедрение которой позволит мобилизовать около 1 трлн рублей. Также сформулированы рекомендации по модернизации налогообложения имущества физических лиц (включая землю и транспорт). Материалы данного исследования могут быть использованы в практической деятельности Правительства России, Минфина России, Федеральной налоговой службы, Федерального Собрания Российской Федерации, а также в организациях высшего и среднего профессионального образования.
Об авторах
Игорь Викторович Балынин
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
Email: igorbalynin@mail.ru
ORCID iD: 0000-0002-5107-0784
доцент; кафедра Кафедра общественных финансов Финансового факультета;
Список литературы
Балог М. М., Демидова С.Е., Троян В.В. Влияние цифровой трансформации на теневую экономику // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2020. № 4. С. 58-72. Брызгалин А. В., Федорова О.С. Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования // Налоги и финансовое право. 2022. № 10. С. 10-83. Жильцова Ю. В., Иванова Д.В. Принцип справедливого налогообложения и его практическая реализация // Международный бухгалтерский учет. 2022. Т. 25, № 6(492). С. 679-700. Косенкова Ю. Ю. Роль стимулирующих эффектов НДФЛ в реализации национальных проектов // Экономика. Налоги. Право. 2023. Т. 16, № 6. С. 120-130. Мельникова Н. П., Тихонова А.В. Риски перехода от НДФЛ к прогрессивному подоходному налогообложению физических лиц: теоретические и практические аспекты // Проблемы анализа риска. 2017. Т. 14, № 4. С. 24-35. Пансков В. Г. О справедливости в подоходном налогообложении населения // Финансы. 2021. № 2. С. 18-23. Пансков В. Г. Принцип справедливости и его отражение при налогообложении физических лиц в российской налоговой системе // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2016. № 3. С. 58-72. Семенова Г. Н. Транспортный налог как доходный источник бюджетов субъектов Российской Федерации // Вестник Московского государственного областного университета. Серия: Экономика. 2022. № 2. С. 111-126. Сергиенко Н. С. Актуальные проблемы администрирования доходов бюджетов // Налоги и налогообложение. 2017. № 6. С. 1-13. Урман Н. А., Синицкий И. Ю., Донских А. А. Земельный налог: его место и роль в бюджете государства // Учет, анализ и аудит: проблемы теории и практики. 2023. № 30. С. 144-148. Юмаев М. М. Старая песня на новый лад: о прогрессии в налоге на доходы физических лиц // Финансы: теория и практика. 2023. Т. 27, № 5. С. 140-149. Baimagambetov, A. A., Omirbayev, S. M., Mayekenov, T. K., Valieva, M. M., & Bogunov, L. A. Progressive Tax Scale as a Factor of Economic Stability of the Budget System of the Republic of Kazakhstan // Public Policy and Administration. 2021. 20(5), 622-633. Krajňák, M.. Does the Type of Nominal Personal Income Tax Rate Affect Its Progressivity? A Case Study from the Czech Republic. Business Systems Research: International journal of the Society for Advancing Innovation and Research in Economy, 2023. 14(1). 93-111. Lim, T., & Kim, A. How Progressive Is the Most Popular Tax Scheme? The Case of South Korea // Hitotsubashi Journal of Economics. 2023. 64(1), 1-17. Suwardi, S. Maintaining Progresiveness of Personal Income Tax Rates in The Indonesian Income Tax Law // International Journal of Pertapsi, 2023. 1(1), 41-50. Oni M. H. Progressive income taxation and consumption baskets of rich and poor // Journal of Economic Dynamics and Control. 2023. 157. 104758. Creedy J., Subramanian S. Income taxation and progressivity: A measure of equitability // Scottish Journal of Political Economy. 2024. 71 (1). 28-40. Li S., Lin S. Housing property tax, economic growth, and intergenerational welfare: The case of China //International Review of Economics & Finance. 2023. 83. 233-251. Kresch E. P. et al. Sanitation and property tax compliance: Analyzing the social contract in Brazil // Journal of Development Economics. 2023. 160. 102954. Dray S., Landais C., Stantcheva S. Wealth and property taxation in the United States. National Bureau of Economic Research 2023. w31080.
Дополнительные файлы
