Current trends in the digitalization of tax control in the Russian Federation and their impact on the effectiveness of the fiscal system

Cover Page

Cite item

Full Text

Open Access Open Access
Restricted Access Access granted
Restricted Access Subscription Access

Abstract

The purpose of the study. The article analyzes the impact of digitalization of tax control on the effectiveness of the Russian fiscal system. Special attention is paid to technological solutions and their role in reducing tax violations, increasing transparency and optimizing budget revenues. Conclusions. It is proved that the introduction of electronic systems has contributed to a reduction in tax evasion by 12–18%, an increase in VAT collection and the formation of a stable base for forecasting budget revenues. However, the risks associated with cybersecurity, technical errors and legal uncertainty remain, requiring a comprehensive approach to modernizing tax administration.

About the authors

Viktor V. Moroz

Financial University under the Government of the Russian Federation

Author for correspondence.
Email: mvv88@list.ru
SPIN-code: 4495-5016

Cand. Sci. (Econ.), Associate Professor, Professor of the Department of Taxes and Tax Administration of the Faculty of Taxes, Audit and Business Analysis

Russian Federation, Moscow

Vladimir S. Osipov

Financial University under the Government of the Russian Federation

Email: vladimir83oss@mail.ru
SPIN-code: 5975-4401

Cand. Sci. (Econ.), Associate Professor, Associate Professor of the Department of Taxes and Tax Administration of the Faculty of Taxes, Audit and Business Analysis

Russian Federation, Moscow

References

  1. The Tax Code of the Russian Federation (Part one) dated 08/05/2000 N 117-FZ (as amended on 12/28/2024, as amended. dated 01/21/2025) (Date of application 03/30/2025).
  2. Dzagoeva M.R. Assessment of the effectiveness of VAT tax control in the context of automation of tax processes. Bulletin of the Academy of Knowledge. 2024. No. 4 (63). Pp. 451–454. (in Russ.). EDN: ZTPHUC.
  3. Sarafanov K.V. The latest trends in tax administration: process digitization and efficiency gains. Economic Problems and Legal Practice. 2019. No. 2. Pp. 84–87. (in Russ.). EDN: MVFJWK.
  4. Moroz V.V., Yakovleva E.E. Artificial intelligence of tax authorities after digitalization. Economic Problems and Legal Practice. 2024. Vol. 20. No. 4. Pp. 236–242. (in Russ.). EDN: HQSOHM.

Supplementary files

Supplementary Files
Action
1. JATS XML
2. Fig. 1. The effectiveness of the VAT Control System. Data from the Federal Tax Service of Russia .

Download (194KB)


License URL: https://www.urvak.ru/contacts/

Согласие на обработку персональных данных с помощью сервиса «Яндекс.Метрика»

1. Я (далее – «Пользователь» или «Субъект персональных данных»), осуществляя использование сайта https://journals.rcsi.science/ (далее – «Сайт»), подтверждая свою полную дееспособность даю согласие на обработку персональных данных с использованием средств автоматизации Оператору - федеральному государственному бюджетному учреждению «Российский центр научной информации» (РЦНИ), далее – «Оператор», расположенному по адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А, со следующими условиями.

2. Категории обрабатываемых данных: файлы «cookies» (куки-файлы). Файлы «cookie» – это небольшой текстовый файл, который веб-сервер может хранить в браузере Пользователя. Данные файлы веб-сервер загружает на устройство Пользователя при посещении им Сайта. При каждом следующем посещении Пользователем Сайта «cookie» файлы отправляются на Сайт Оператора. Данные файлы позволяют Сайту распознавать устройство Пользователя. Содержимое такого файла может как относиться, так и не относиться к персональным данным, в зависимости от того, содержит ли такой файл персональные данные или содержит обезличенные технические данные.

3. Цель обработки персональных данных: анализ пользовательской активности с помощью сервиса «Яндекс.Метрика».

4. Категории субъектов персональных данных: все Пользователи Сайта, которые дали согласие на обработку файлов «cookie».

5. Способы обработки: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передача (доступ, предоставление), блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

6. Срок обработки и хранения: до получения от Субъекта персональных данных требования о прекращении обработки/отзыва согласия.

7. Способ отзыва: заявление об отзыве в письменном виде путём его направления на адрес электронной почты Оператора: info@rcsi.science или путем письменного обращения по юридическому адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А

8. Субъект персональных данных вправе запретить своему оборудованию прием этих данных или ограничить прием этих данных. При отказе от получения таких данных или при ограничении приема данных некоторые функции Сайта могут работать некорректно. Субъект персональных данных обязуется сам настроить свое оборудование таким способом, чтобы оно обеспечивало адекватный его желаниям режим работы и уровень защиты данных файлов «cookie», Оператор не предоставляет технологических и правовых консультаций на темы подобного характера.

9. Порядок уничтожения персональных данных при достижении цели их обработки или при наступлении иных законных оснований определяется Оператором в соответствии с законодательством Российской Федерации.

10. Я согласен/согласна квалифицировать в качестве своей простой электронной подписи под настоящим Согласием и под Политикой обработки персональных данных выполнение мною следующего действия на сайте: https://journals.rcsi.science/ нажатие мною на интерфейсе с текстом: «Сайт использует сервис «Яндекс.Метрика» (который использует файлы «cookie») на элемент с текстом «Принять и продолжить».