Development of family taxation in the Russian Federation
- Authors: Zvereva T.V.1
-
Affiliations:
- Financial University under the Government of the Russian Federation
- Issue: No 8 (287) (2025)
- Pages: 28-39
- Section: Финансы
- URL: https://journal-vniispk.ru/2072-4098/article/view/308120
- DOI: https://doi.org/10.63257/2072-4098.2025.287.8.001
- ID: 308120
Cite item
Abstract
The article examines the theoretical and methodological grounds for the possibility of taking into account the marital status of a taxpayer when determining the tax burden on personal income tax. Based on the results of a study of foreign experience in applying family taxation and the existing practice in Russian tax legislation of defining a family as a voluntary association, the author concludes that it is possible and advisable to introduce family taxation in Russia.
About the authors
T. V. Zvereva
Financial University under the Government of the Russian Federation
Author for correspondence.
Email: tatzvevlad@mail.ru
Doctor of Sociology, Associate Professor, Department of Taxes and Tax Administration Moscow
References
- Данные по формам статистической налоговой отчетности : [сайт Федеральной налоговой службы]. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
- Конституция Российской Федерации : принята 12 декабря 1993 года в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 15 октября 1993 года № 1633 «О проведении всенародного голосования по проекту Конституции Российской Федерации» (с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 1 июля 2020 года). URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/
- Савина О. Н. Семейное налогообложение как инструмент усиления социализации налоговой политики на современном этапе // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2013. № 19. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/semeynoe-nalogooblozhenie-kak-instrument-usileniya-sotsializatsii-nalogovoy-politiki-na-sovremennom-etape
- Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 21 апреля 2021 года. Доступ можно получить из любой поисковой системы.
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) : Федеральный закон от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/fd3039f558e14477ce752eb9789b02a023fbc006/
- Гонта С. В. Cравнительный анализ практики налогообложения доходов семьи // Новая экономика, бизнес и общество : материалы Апрельской научно-практической конференции молодых ученых / отв. ред. В. В. Глотова, К. И. Феоктистова. Владивосток, 2021. С. 904–909. URL: https://elibrary.ru/btsfei.
- Галяутдинова А. С. Семья как участник налоговых правоотношений // Налоги и налогообложение. 2022. № 6 (96). С. 33–41. URL: https://nbpublish.com/library_get_pdf.php?id=21175
- Телегус А. В. Элементы семейного налогообложения в налоге га доходы физических лиц // Финансы и кредит. 2011. № 33 (470). С. 54–60.
- Силласте Г. Г. Семейное предпринимательство как вид гендерно нейтрального предпринимательства: социальная сущность и трудовой потенциал. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/semeynoe-predprinimatelstvo-kak-vid-genderno-neytralnogo-predprinimatelstva-sotsialnaya-suschnost-i-trudovoy-potentsial?ysclid=mdmz2sh6sz370040056
- Bicakova Alena, Slacalek Jiri, Slavik Michal. Labor Supply after Transition: Evidence from the Czech Republic (March 2008). CERGE-EI Working Paper No. 351. URL: http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.1113107
- Bierbraue, Felix, Boyer Pierre C., Peich, Andreas, Weishaar Daniel. The Taxation of Couples (2023). CESifo Working Paper No. 10414. URL: https://ssrn.com/abstract=4449543
- Maillol N. Until taxes do us part? The impact of the marriage tax on the marriage rate. International Public Finance (2023). URL: https://doi.org/10.1007/s10797-023-09784-y
- Feng Cao, Sifei Li, Ming Dai, Jing Li. Your heart is where your treasure is: Family chairman and tax avoidance in family-controlled firms // Journal of Business Research. Volume 154, 2023. URL: https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0148296322007536
- Christl Michael, Silvia De Poli, Viginta Ivaškaitė-Tamošiūnė. The Lock-in Effect of Marriage: Work Incentives after Saying «I Do» // Fiscal Policy. 2022. 11 (11), 493. URL: https://doi.org/10.3390/socsci11110493
- Mare M., Motroni A., Porcelli F. How family ties affect trust, tax morale and underground economy // Journal of Economic Behavior & Organization. 2020. Vol. 174. Р. 235–252. URL: https://doi.org/10.1016/j.jebo.2020.02.010
- Kalíšková Klára. Labor supply consequences of family taxation: Evidence from the Czech Republic // Labour Economics. Volume 30. 2014. P. 234–244. URL: https://doi.org/10.1016/j.labeco.2014.04.010
- Налог на доходы физических лиц во Франции // Кволити Финанс. URL: http://www.fin-c.ru/interesting/201/
- Тихонова А. В. Роль социальных институтов в формировании поведения налогоплательщика // Вестник университета. 2022. № 12. С. 237–247. URL: https://doi.org/10.26425/1816-4277-2022-12-237-247
- Zhuravleva I. A., Grunde, L. P., Zvereva T. V., Moroz V. V., Pyanova M. V. The role of tax forecasting for the economic development of the country // Studies in Computational Intelligence. 2019. Vol. 826. P. 625–639. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=38996924
- Пинская М. Р. Лабораторный эксперимент как инновационный подход к выявлению причин уклонения от уплаты налогов // Экономика и управление: проблемы, решения. 2017. № 10. С. 42–45. URL: https://elibrary.ru/zfagjj
- Зверева Т. В. Новая философия налогового администрирования в цифровой реальности // Инновационное развитие экономики. 2021. № 1 (61). С. 166–175. URL: https://elibrary.ru/arjsxs
- Семейный кодекс Российской Федерации : Федеральный закон от 29 декабря 1995 года № 223-ФЗ : в редакции от 31 июля 2023 года (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 26 октября 2023 года). URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8982
- О прожиточном минимуме в Российской Федерации : Федеральный закон от 24 октября 1997 года № 134-ФЗ. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_16565/
- Новости бухучета и налогообложения за 2022 год. URL: https://ivo.garant.ru/#/document/77186312/paragraph/12426:0
- О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» : Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ (последняя редакция). URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/
- О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» : Федеральный закон от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ (последняя редакция). URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_410240/
- О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации : Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ (последняя редакция). URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_421873/
Supplementary files
