Институционализация налогообложения цифровых платформ и криптовалют в России: вызовы и правовые ориентиры

В статье рассматриваются ключевые вызовы, тенденции и институциональные ограничения в налогообложении современной цифровой экономики России. Особое внимание уделено двум наиболее динамично развивающимся сегментам: цифровым платформам-агрегаторам услуг и операциям с криптовалютами, формирующим новые источники доходов, риски и возможности для публичных финансов. Исследование основано на сопоставлении российского законодательства с международными практиками (ЕС, США) и включает подробные количественные оценки объемов «серой» экономики, масштабов фискальных потерь бюджета и потенциального прироста налоговых поступлений при их легализации. Рассчитаны эффективные ставки налогообложения с учетом действующей прогрессивной шкалы НДФЛ, структуры доходов исполнителей и особенностей цифрового рынка. Проведено моделирование фискальных эффектов от интеграции криптовалютных операций в национальную налоговую систему и оценка порогов. Обоснована необходимость перехода к интеллектуальной модели налогового администрирования, использующей большие данные, алгоритмы искусственного интеллекта и автоматизированные механизмы информационного обмена между платформами и Федеральной налоговой службой. Полученные результаты позволяют сформировать предложения по уточнению правовых дефиниций, регламентов передачи данных, стимулированию добровольной легализации и разработке стратегии реформирования налоговой системы, направленной на устойчивое расширение доходной базы и стабилизацию публичных финансов Российской Федерации.